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納稅人本月交的增值稅怎么寫會計分錄？
發布日期：2023-09-11 15:00:17 點擊數：20
這樣：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。
(1)本月認證進項稅1200元
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷項稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000
(3)本月應納增值稅：2000-1200-100=700元
轉出未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）700
貸：應交稅費—未交增值稅700
計提附加稅費：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅700*7%
應交稅費—應交教育費附加700*3%
應交稅費—應交地方教育附加700*當地規定的稅率
(5)結轉本期損益：
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用、財務費用、營業費用
(6)繳納稅費：
借：應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷項稅額<本月認證的進項稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。
(1)本月認證進項稅1200元
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷項稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000
(3)本月應納增值稅：2000-1200-100=700元
轉出未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）700
貸：應交稅費—未交增值稅700
計提附加稅費：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅700*7%
應交稅費—應交教育費附加700*3%
應交稅費—應交地方教育附加700*當地規定的稅率
(5)結轉本期損益：
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用、財務費用、營業費用
(6)繳納稅費：
借：應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷項稅額<本月認證的進項稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
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