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繳納增值稅時如何會計處理？
發布日期：2023-09-11 14:58:42 點擊數：21
1、預交增值稅的會計分錄怎樣做？
2、補交增值稅的會計分錄怎樣做？
3、如果本企業銷售汽油，本企業領用汽油自用的會計分錄怎樣做？
答：1、預交增值稅分錄為：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款2、補交增值稅企業造成補交增值稅的原因有很多。
比如，可能是少記收入、少計價外費用，形成少計銷項稅額引起，也可能是少計進項稅額轉出等引起多計進項稅額造成的。
企業應依據補交增值稅的具體原因判定。
（1）應補計銷項稅額的：借：相關科目或以前年度損益調整貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）應補轉進項稅額轉出的：借：相關科目或以前年度損益調整貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）結轉：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅
（3）若是被稅務機關檢查，造成補交增值稅的，應按《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）附件《增值稅檢查調賬方法》規定處理。其分錄參照如下：借：相應科目貸：應交稅費——增值稅檢查調整借：應交稅費——增值稅檢查調整貸：應交稅費——未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款3、若企業領用的汽油是用于增值稅應稅項目，不是用于“非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務”，不需做進項轉出。借：相關科目貸：庫存商品
2、補交增值稅的會計分錄怎樣做？
3、如果本企業銷售汽油，本企業領用汽油自用的會計分錄怎樣做？
答：1、預交增值稅分錄為：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款2、補交增值稅企業造成補交增值稅的原因有很多。
比如，可能是少記收入、少計價外費用，形成少計銷項稅額引起，也可能是少計進項稅額轉出等引起多計進項稅額造成的。
企業應依據補交增值稅的具體原因判定。
（1）應補計銷項稅額的：借：相關科目或以前年度損益調整貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）應補轉進項稅額轉出的：借：相關科目或以前年度損益調整貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）結轉：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅
（3）若是被稅務機關檢查，造成補交增值稅的，應按《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）附件《增值稅檢查調賬方法》規定處理。其分錄參照如下：借：相應科目貸：應交稅費——增值稅檢查調整借：應交稅費——增值稅檢查調整貸：應交稅費——未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款3、若企業領用的汽油是用于增值稅應稅項目，不是用于“非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務”，不需做進項轉出。借：相關科目貸：庫存商品
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