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如果可以抵扣，如何賬務處理
發布日期：2023-11-14 11:04:50 點擊數：26
處于輔導期的商業企業一般納稅人，應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用于核算處于輔導期的商業企業一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票的進項稅額。
當貴公司取得并認證上述扣稅憑證后，應借記“庫存商品”、“原材料”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目；交叉稽核比對無誤后，根據國稅局的相應通知及規定，再借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”。
經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
當貴公司取得并認證上述扣稅憑證后，應借記“庫存商品”、“原材料”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目；交叉稽核比對無誤后，根據國稅局的相應通知及規定，再借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”。
經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
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