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醫藥行業

醫藥行業稅收籌劃方案

摘要：在兩票制實施之前，醫藥企業采用代理商銷售藥品的模式，完成醫藥代表之間的利益分配。制藥商把藥品賣給一級代理商，一級代理商賣給二級代理商。藥品經過N級代理后，通過醫院等零售機構銷售給消費者。當然也正是這種模式，為了自身利益最大化，各個層級的代理商最終導致終端零售環節藥品價格居高不下，進而導致國家管制，也導致“兩票制”的出臺。
雖然取消了藥品代理銷售的制度和模式，但醫藥代表自身在藥品推廣中的真正價值是什么？答案當然是肯定的。醫藥代表制本身不是中國的發明，也是各國都采用的制度。同時，醫藥代表在藥品推廣過程中，能夠真正起到傳播、安排活動、提高資源利用和信息傳播效率的實際作用。這些商業功能應該得到相應的商業補償。

利益如何分配給醫藥代表

提供的個人獨資企業醫療服務中心模式，為醫藥企業提供了完善的稅務籌劃解決方案。
1.虛擬地址注冊不需要醫藥代表長途跋涉或花太多時間擔心業務、財務和稅務事項；
2.根據醫藥代表不能明確計算服務成本的實際情況，向政府申請稅收優惠政策；
在一定條件下，可以向醫藥公司開具增值稅專用發票，可以有效降低醫藥公司開具發票的增值稅稅收成本；

舉例分析

比如馬總是一家大藥房的采購經理，A制藥公司的一種新藥非常適合當地患者的治療效果。現在有必要讓馬總推薦一下A公司的新藥，這樣這個新藥才能進入市場。那么按照一定的市場銷量給予馬總一定的商業獎勵是非常合理和必要的。如果這個獎勵是500萬元，應該承擔什么稅？

我們提供了個人獨資模式。

馬總使用我們提供的個人獨資方案。
馬總利用自己的獨立企業與A公司簽訂了服務協議。
a公司以市場費用的形式將500萬元的服務費轉給馬總。
對于個人獨資企業，稅率只有4.8%。
年收入500萬元的個人獨資企業稅負為:
1.增值稅:500萬÷(1+3%)×3% = 145631.07元。
享受退稅政策。
實際值為145，631.07 * (1-20%) = 116，504.86元。
2.附加稅:增值稅金額×9% = 13106.8元。
享受退稅政策。
實際值為13106.8*(1-20%)=10485.44元。
3.生產經營所得個人所得稅。
5000000÷(1+3%)×10%=485436.89
與個體戶生產經營稅率表相比，稅率為30%。
快速扣費40500。
個人獨資稅485，436.89× 30%-14，750 = 105，131.07元。
因此，個人獨資企業繳納的稅款總額為116，504.86+10，485.44+105，131.07 = 232，120.51元。
綜上，個人獨資企業的稅率為232，120.51 ÷ 5，000，000 = 4.64%。
只有承擔4.64%的稅負，才能完全合法合規。對于醫藥公司，個人有正規的發票和完稅證明。
備注:3%的增值稅專用發票可以小規模開具給稅務局，這樣稅率只有3%左右。

綜上所述

醫藥企業稅收籌劃。通過在稅收優惠地區注冊個人獨資企業，利用地方稅收優惠政策，醫藥企業可以實現合理節稅。

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