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增值稅會計分錄怎樣處理?
發布日期：2023-09-11 14:56:08 點擊數：23
一、一般納稅人的增值稅賬務處理：
1、發生銷售時：貸：產品銷售收入 應交稅金-應交增值稅—銷項稅額 借：銀行存款（現金、應收賬款）
2、購進貨物時：借：原材料 應交稅金-應交增值稅—進項稅額 貸：銀行存款（現金、應付賬款）
3、購進貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產出口貨物）時：借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本〈結轉出口商品銷售成本時〉） 貸：應交稅金-應交增值稅—進項稅額轉出
4、繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現金）
5、轉出未交或多交增值稅時：
（1）轉出未交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金-未交增值稅
（2）轉出多交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅 貸：應交稅金-未交增值稅（轉出多交增值稅） “應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
二、小規模納稅人的增值稅賬務處理：
發生銷售時：貸：產品銷售收入 應交稅金-應交增值稅 借：銀行存款（現金、應收賬款） 繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現金）
1、發生銷售時：貸：產品銷售收入 應交稅金-應交增值稅—銷項稅額 借：銀行存款（現金、應收賬款）
2、購進貨物時：借：原材料 應交稅金-應交增值稅—進項稅額 貸：銀行存款（現金、應付賬款）
3、購進貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產出口貨物）時：借：在建工程（應付福利費、商品銷售成本〈結轉出口商品銷售成本時〉） 貸：應交稅金-應交增值稅—進項稅額轉出
4、繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現金）
5、轉出未交或多交增值稅時：
（1）轉出未交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金-未交增值稅
（2）轉出多交增值稅，借：應交稅金-未交增值稅 貸：應交稅金-未交增值稅（轉出多交增值稅） “應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
二、小規模納稅人的增值稅賬務處理：
發生銷售時：貸：產品銷售收入 應交稅金-應交增值稅 借：銀行存款（現金、應收賬款） 繳納稅款時：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款（現金）
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