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小規模納稅人是如何全套做賬

發布日期：2023-08-10 17:23:14 點擊數：25

有無發生銷售或少于定稅營業額時，均作如下分錄：

　　借：應交稅金--增值稅

　　借：應交稅金--城建稅

　　借：其他應交款--教育費附加

　　貸：銀行存款

　　同時計提稅：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--增值稅

　　貸：應交稅金--城建稅

　　貸：其他應交款--教育費附加

　　當發生銷售時，“主營業務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

　　1、核定征收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅；

　　2、增值稅方面，如果當月沒有發生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業務稅金及附加”科目；

　　3、具體賬務處理：無論有無發生，銷售或少于定稅營業額時，均作如下分錄：

　　借：應交稅金--增值稅

　　借：應交稅金--城建稅

　　借：其他應交款--教育費附加

　　貸：銀行存款同時計提稅

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--增值稅

　　貸：應交稅金--城建稅

　　貸：其他應交款--教育費附加

　　當發生銷售時，“主營業務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

　　服務業小規模納稅人根據企業實際發生的業務進行做賬，服務業小規模納稅人的報稅步驟是：

　　（1）打開稅局網站，輸入企業用戶名和密碼；

　　（2）選擇“申報繳納”--根據企業需要，對需要申報的項目進行申報，填寫數據，點擊提交，繳納稅款，即申報成功。

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